國家稅務(wù)總局關(guān)于部分稅務(wù)證明事項實行告知承諾制進一步優(yōu)化納稅服務(wù)的公告
國家稅務(wù)總局公告2021年第21號
注釋：條款修改，修改附件。參見：《國家稅務(wù)總局關(guān)于公布廢止和修改的部分稅務(wù)部門規(guī)章及規(guī)范性文件目錄的決定》（國家稅務(wù)總局令第59號）
為深入貫徹黨中央、國務(wù)院關(guān)于持續(xù)開展“減證便民”行動重大決策部署，落實中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》和國辦印發(fā)的《關(guān)于全面推行證明事項和涉企經(jīng)營許可事項告知承諾制的指導(dǎo)意見》，持續(xù)深化“放管服”改革，優(yōu)化稅收營商環(huán)境，根據(jù)2021年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風(fēng)行動”安排，結(jié)合深入開展黨史學(xué)習(xí)教育，國家稅務(wù)總局決定對部分稅務(wù)證明事項實行告知承諾制?，F(xiàn)公告如下：
一、實行范圍
自2021年7月1日起，在全國范圍內(nèi)對6項稅務(wù)證明事項（見附件1）實行告知承諾制。
二、承諾方式
對實行告知承諾制的稅務(wù)證明事項，納稅人可以自主選擇是否適用告知承諾制辦理。
選擇適用告知承諾制辦理的，稅務(wù)機關(guān)以書面形式（含電子文本）將證明義務(wù)、證明內(nèi)容、承諾方式以及不實承諾的法律責(zé)任一次性告知納稅人，納稅人書面承諾已經(jīng)符合告知的相關(guān)要求并愿意承擔(dān)不實承諾的法律責(zé)任，稅務(wù)機關(guān)不再索要該事項需要的證明材料，并依據(jù)納稅人書面承諾辦理相關(guān)稅務(wù)事項。
納稅人不選擇適用告知承諾制的，應(yīng)當(dāng)提供該事項需要的證明材料。
三、法律責(zé)任
納稅人對承諾的真實性承擔(dān)法律責(zé)任。稅務(wù)機關(guān)在事中核查時發(fā)現(xiàn)核查情況與納稅人承諾不一致的，應(yīng)要求納稅人提供相關(guān)佐證材料后再予辦理。對在事中事后核查或者日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)承諾不實的，稅務(wù)機關(guān)依法責(zé)令限期改正、進行處理處罰，并按照有關(guān)規(guī)定作出虛假承諾行為認定；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。
四、不適用告知承諾制的情形
對重大稅收違法失信案件當(dāng)事人不適用告知承諾制，重大稅收違法失信案件當(dāng)事人履行相關(guān)法定義務(wù)，經(jīng)實施檢查的稅務(wù)機關(guān)確認，在公布期屆滿后可以適用告知承諾制；其他納稅人存在曾作出虛假承諾情形的，在糾正違法違規(guī)行為或者履行相關(guān)法定義務(wù)之前不適用告知承諾制。
五、工作要求
稅務(wù)機關(guān)通過辦稅服務(wù)場所和官方網(wǎng)站等渠道公布實行告知承諾制的稅務(wù)證明事項目錄及告知承諾書格式文本（附件2），方便納稅人查閱、索取或下載。
各級稅務(wù)機關(guān)要加強推行和落實稅務(wù)證明事項告知承諾制的督促檢查，對納稅人反映的制度執(zhí)行不到位等突出問題進行重點檢查。
六、本公告自2021年7月1日起施行。
特此公告。
附件：1.實行告知承諾制的稅務(wù)證明事項目錄
2.告知承諾書格式文本
國家稅務(wù)總局
2021年6月30日
附件1
實行告知承諾制的稅務(wù)證明事項目錄
序號 | 證明名稱 | 證明用途 |
1 | 出生醫(yī)學(xué)證明、戶口簿、結(jié)婚證（已婚的提供）等家庭成員信息證明 | 1.個人購買家庭唯一住房、第二套住房，申報享受減征契稅政策。 |
2.棚戶區(qū)被征收人首次購買改造安置住房，申報享受減征契稅政策。 |
2 | 家庭住房情況書面查詢結(jié)果 | 1.個人購買家庭唯一住房、第二套住房，申報享受減征契稅政策。 |
2.棚戶區(qū)被征收人首次購買改造安置住房，申報享受減征契稅政策。 |
3 | 辦學(xué)許可證 | 非營利性的學(xué)校承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公、教學(xué)、科研的，申報享受免征契稅政策。 |
4 | 分支機構(gòu)審計報告 | 企業(yè)取得境外分支機構(gòu)的營業(yè)利潤所得，申報抵免境外所得稅收。 |
5 | 企業(yè)在境外享受稅收優(yōu)惠政策的證明或有關(guān)審計報告 | 企業(yè)申報享受稅收饒讓抵免。 |
6 | 相關(guān)部門核準企業(yè)股權(quán)變更事項證明資料 | 納稅人辦理非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓適用特殊性稅務(wù)處理手續(xù)。 |
附件2
告知承諾書格式文本
稅務(wù)證明事項告知承諾書
（適用于對申報享受減征契稅政策需提供的“家庭成員信息證明”“家庭住房情況書面查詢結(jié)果”實行告知承諾制）
一、稅務(wù)機關(guān)告知事項
（一）證明義務(wù)及證明內(nèi)容：個人購買家庭唯一住房、第二套住房，以及棚戶區(qū)被征收人首次購買改造安置住房，申報享受減征契稅政策時，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則等法律法規(guī)規(guī)定，需提供出生醫(yī)學(xué)證明、戶口簿、結(jié)婚證（已婚的提供）等家庭成員信息證明，證明家庭成員情況。并根據(jù)納稅人申請或授權(quán)，由房地產(chǎn)主管部門出具家庭住房情況書面查詢結(jié)果，證明納稅人家庭住房情況符合享受減征契稅政策的條件。
（二）承諾方式：納稅人申報享受減征契稅政策時，應(yīng)申請或授權(quán)相關(guān)部門查詢家庭成員信息和家庭住房情況，具備查詢條件的，稅務(wù)機關(guān)取得相關(guān)部門傳遞的信息；暫不具備查詢條件的，納稅人簽署《稅務(wù)證明事項告知承諾書》，稅務(wù)機關(guān)不再要求提供家庭成員信息證明、家庭住房情況書面查詢結(jié)果。
（三）法律責(zé)任
納稅人實際情況與承諾內(nèi)容不符的，將根據(jù)具體情形承擔(dān)下列法律責(zé)任：
1.造成少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)依法追征稅款、加收滯納金；
2.涉嫌偷逃稅款等違法行為的，由稅務(wù)機關(guān)依法查處；
3.對承諾不實的，稅務(wù)機關(guān)依法處理處罰的同時，在處理處罰決定書等具有法律效力的稅務(wù)文書中記載虛假承諾事實，以上述文書為依據(jù)，認定虛假承諾行為；
4.涉嫌犯罪的，稅務(wù)機關(guān)依法移送司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。
二、納稅人承諾
本人（身份證件類型：，證件號碼：）就辦理申報享受減征契稅政策事項，作出以下承諾：
（一）（ □ 對家庭成員情況進行承諾填寫該項）本人家庭成員信息如下：
配偶姓名：身份證件號碼：
未成年子女1姓名：身份證件號碼：
未成年子女2姓名：身份證件號碼：
上述信息真實、準確。
（二）（ □ 對家庭住房情況進行承諾填寫該項）本人現(xiàn)購買位于房產(chǎn)作為家庭住房，符合如下條件（請選擇）：
□個人購買家庭（成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房，面積為140平方米及以下；
□個人購買家庭唯一住房，面積為140平方米以上；
□個人購買家庭第二套住房，面積為140平方米及以下；
□個人購買家庭第二套住房，面積為140平方米以上；
□個人首次購買90平方米及以下改造安置住房；
□個人首次購買90平方米以上符合普通住房標準的改造安置住房。
上述信息真實、準確。
（三）已知曉本告知承諾書稅務(wù)機關(guān)告知事項。
（四）愿意承擔(dān)不實承諾的法律責(zé)任。
（五）上述承諾是本人真實意思表示。
納稅人：
年 月 日
（本承諾書一式兩份，稅務(wù)機關(guān)與納稅人各留存一份）
稅務(wù)證明事項告知承諾書
（適用于對申報享受免征契稅政策需提供的“辦學(xué)許可證”實行告知承諾制）
一、稅務(wù)機關(guān)告知事項
（一）證明義務(wù)及證明內(nèi)容：非營利性的學(xué)校承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公、教學(xué)、科研的，申報享受免征契稅政策時，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則等法律法規(guī)規(guī)定，需提供辦學(xué)許可證，證明納稅人具有辦學(xué)資質(zhì)。
（二）承諾方式：納稅人簽署《稅務(wù)證明事項告知承諾書》，承諾將在一定期限內(nèi)（不超過6個月）取得辦學(xué)許可證。稅務(wù)機關(guān)依據(jù)納稅人承諾辦理該業(yè)務(wù)，并要求納稅人在承諾的期限內(nèi)補充提供辦學(xué)許可證。
（三）法律責(zé)任
納稅人實際情況與承諾內(nèi)容不符的，將根據(jù)具體情形承擔(dān)下列法律責(zé)任：
1.造成少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)依法追征稅款、加收滯納金；
2.涉嫌偷逃稅款等違法行為的，稅務(wù)機關(guān)依法查處；
3.對承諾不實的，稅務(wù)機關(guān)依法處理處罰的同時，在處理處罰決定書等具有法律效力的稅務(wù)文書中記載虛假承諾事實，以上述文書為依據(jù)，認定虛假承諾行為；
4.涉嫌犯罪的，稅務(wù)機關(guān)依法移送司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。
二、納稅人承諾
本單位（個人）就辦理申報享受免征契稅政策事項，作出以下承諾：
一、本單位（個人） …將于年月日（承諾之日起6個月內(nèi)）前取得辦學(xué)許可證，并提交稅務(wù)機關(guān)。
二、（二）已知曉本告知承諾書稅務(wù)機關(guān)告知事項。
（三）愿意承擔(dān)不實承諾的法律責(zé)任。
（四）上述承諾是本單位（個人）真實意思表示。
納稅人：
（蓋章）
年 月 日
（本承諾書一式兩份，稅務(wù)機關(guān)與納稅人各留存一份）
稅務(wù)證明事項告知承諾書
（適用于對申報抵免境外所得稅收需提供的“分支機構(gòu)審計報告”實行告知承諾制）
一、稅務(wù)機關(guān)告知事項
（一）證明義務(wù)及證明內(nèi)容：納稅人取得境外分支機構(gòu)的營業(yè)利潤所得，在辦理申報抵免境外所得稅收時，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例等法律法規(guī)規(guī)定，需提供具有資質(zhì)的機構(gòu)出具的有關(guān)分支機構(gòu)審計報告，根據(jù)審計報告載明的有關(guān)情況，證明納稅人已準確申報境外稅收抵免金額。
（二）承諾方式：納稅人簽署《稅務(wù)證明事項告知承諾書》，稅務(wù)機關(guān)不再要求提供分支機構(gòu)審計報告。
（三）法律責(zé)任
納稅人實際情況與承諾內(nèi)容不符的，將根據(jù)具體情形承擔(dān)下列法律責(zé)任：
1.造成少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)依法追征稅款、加收滯納金；
2.涉嫌偷逃稅款等違法行為的，稅務(wù)機關(guān)依法查處；
3.對承諾不實的，稅務(wù)機關(guān)依法處理處罰的同時，在處理處罰決定書等具有法律效力的稅務(wù)文書中記載虛假承諾事實，以上述文書為依據(jù)，認定虛假承諾行為；
4.涉嫌犯罪的，稅務(wù)機關(guān)依法移送司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。
二、納稅人承諾
本單位就辦理申報抵免境外所得稅收事項，作出以下承諾：
（一）本單位（統(tǒng)一社會信用代碼：）申報境外稅收抵免金額元（人民幣），該金額真實、準確。有關(guān)審計報告自行留存，以備稅務(wù)機關(guān)后續(xù)核查。
（二）已知曉本告知承諾書稅務(wù)機關(guān)告知事項。
（三）愿意承擔(dān)不實承諾的法律責(zé)任。
（四）上述承諾是本單位真實意思表示。
納稅人：
（蓋章）
年 月 日
（本承諾書一式兩份，稅務(wù)機關(guān)與納稅人各留存一份）
稅務(wù)證明事項告知承諾書
（適用于對申報享受稅收饒讓抵免需提供的“企業(yè)在境外享受稅收優(yōu)惠政策的證明或有關(guān)審計報告”實行告知承諾制）
一、稅務(wù)機關(guān)告知事項
（一）證明義務(wù)及證明內(nèi)容：納稅人申報享受稅收饒讓抵免時，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例等法律法規(guī)規(guī)定，需提供本企業(yè)及其直接或間接控制的外國企業(yè)在境外所獲免稅及減稅的證明或披露企業(yè)在境外享受稅收優(yōu)惠政策的有關(guān)審計報告，根據(jù)上述材料載明的本企業(yè)及其直接或間接控制的外國企業(yè)在境外享受稅收優(yōu)惠政策的情況，證明納稅人已準確申報境外稅收抵免金額。
（二）承諾方式：納稅人簽署《稅務(wù)證明事項告知承諾書》，稅務(wù)機關(guān)不再要求提供企業(yè)及其直接或間接控制的外國企業(yè)在境外所獲免稅及減稅的證明或披露企業(yè)在境外享受稅收優(yōu)惠政策的有關(guān)審計報告。
（三）法律責(zé)任
納稅人實際情況與承諾內(nèi)容不符的，將根據(jù)具體情形承擔(dān)下列法律責(zé)任：
1.造成少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)依法追征稅款、加收滯納金；
2.涉嫌偷逃稅款等違法行為的，稅務(wù)機關(guān)依法查處；
3.對承諾不實的，稅務(wù)機關(guān)依法處理處罰的同時，在處理處罰決定書等具有法律效力的稅務(wù)文書中記載虛假承諾事實，以上述文書為依據(jù)，認定虛假承諾行為；
4.涉嫌犯罪的，稅務(wù)機關(guān)依法移送司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。
二、納稅人承諾
本單位就辦理申報享受稅收饒讓抵免事項，作出以下承諾：
（一）本單位（統(tǒng)一社會信用代碼：）申報境外稅收抵免金額元（人民幣），該金額真實、準確。有關(guān)證明或?qū)徲媹蟾孀孕辛舸?，以備稅?wù)機關(guān)后續(xù)核查。
（二）已知曉本告知承諾書稅務(wù)機關(guān)告知事項。
（三）愿意承擔(dān)不實承諾的法律責(zé)任。
（四）上述承諾是本單位真實意思表示。
納稅人：
（蓋章）
年 月 日
（本承諾書一式兩份，稅務(wù)機關(guān)與納稅人各留存一份）
稅務(wù)證明事項告知承諾書
（適用于對辦理非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓適用特殊性稅務(wù)處理手續(xù)需提供的“相關(guān)部門核準企業(yè)股權(quán)變更事項證明資料”實行告知承諾制）
一、稅務(wù)機關(guān)告知事項
（一）證明義務(wù)及證明內(nèi)容：納稅人辦理非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓適用特殊性稅務(wù)處理手續(xù)時，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例等法律法規(guī)規(guī)定，需向主管稅務(wù)機關(guān)提供相關(guān)部門核準企業(yè)股權(quán)變更事項證明資料，證明非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓中涉及的股權(quán)變更事項，以及該變更事項已由市場監(jiān)管等相關(guān)部門核準。
（二）承諾方式：納稅人簽署《稅務(wù)證明事項告知承諾書》，稅務(wù)機關(guān)不再要求提供相關(guān)部門核準企業(yè)股權(quán)變更事項證明資料。
（三）法律責(zé)任
納稅人實際情況與承諾內(nèi)容不符的，將根據(jù)具體情形承擔(dān)下列法律責(zé)任：
1.造成少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)依法追征稅款、加收滯納金；
2.涉嫌偷逃稅款等違法行為的，稅務(wù)機關(guān)依法查處；
3.對承諾不實的，稅務(wù)機關(guān)依法處理處罰的同時，在處理處罰決定書等具有法律效力的稅務(wù)文書中記載虛假承諾事實，以上述文書為依據(jù)，認定虛假承諾行為；
4.涉嫌犯罪的，稅務(wù)機關(guān)依法移送司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。
二、納稅人承諾
本單位就辦理非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓適用特殊性稅務(wù)處理事項，作出以下承諾：
（一）本單位（統(tǒng)一社會信用代碼：）于年月日完成股權(quán)變更，股權(quán)轉(zhuǎn)讓標的，金額，受讓方為。該變更事項已由市場監(jiān)管等相關(guān)部門核準。以上信息真實、準確。
（二）已知曉本告知承諾書稅務(wù)機關(guān)告知事項。
（三）愿意承擔(dān)不實承諾的法律責(zé)任。
（四）上述承諾是本單位真實意思表示。
納稅人：
（蓋章）
年 月 日
（本承諾書一式兩份，稅務(wù)機關(guān)與納稅人各留存一份）