國家稅務(wù)總局關(guān)于《中國稅收居民身份證明》有關(guān)事項(xiàng)的公告
國家稅務(wù)總局公告2025年第4號
為更好服務(wù)高水平對外開放，進(jìn)一步便利納稅人享受協(xié)定待遇、開展跨境經(jīng)營等，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國個人所得稅法》及其實(shí)施條例等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就《中國稅收居民身份證明》（以下簡稱《稅收居民證明》，見附件1）有關(guān)事項(xiàng)公告如下：
一、企業(yè)或者個人（以下統(tǒng)稱申請人）可以就其構(gòu)成中國稅收居民的任一公歷年度向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《稅收居民證明》。
二、中國居民企業(yè)的境內(nèi)、境外分支機(jī)構(gòu)以及中國境內(nèi)登記注冊的個體工商戶（以下簡稱境內(nèi)個體工商戶）、個人獨(dú)資企業(yè)（以下簡稱境內(nèi)個人獨(dú)資企業(yè)）、合伙企業(yè)（以下簡稱境內(nèi)合伙企業(yè)）不能申請開具《稅收居民證明》，但可按以下情形辦理：
?。ㄒ唬┲袊用衿髽I(yè)的境內(nèi)、境外分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)由其中國總機(jī)構(gòu)向總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《稅收居民證明》。
（二）境內(nèi)個體工商戶應(yīng)當(dāng)由其中國居民業(yè)主向境內(nèi)個體工商戶經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《稅收居民證明》。
?。ㄈ┚硟?nèi)個人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)當(dāng)由其中國居民投資人向境內(nèi)個人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《稅收居民證明》。
?。ㄋ模┚硟?nèi)合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)由其中國居民合伙人向中國居民合伙人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《稅收居民證明》。
三、申請人申請開具《稅收居民證明》應(yīng)當(dāng)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以下資料：
（一）《中國稅收居民身份證明》申請表（見附件2）。
（二）根據(jù)不同申請目的提供以下資料：
1.以享受協(xié)定待遇目的申請開具《稅收居民證明》的，提交與擬享受協(xié)定待遇收入有關(guān)的合同、協(xié)議、董事會或者股東會決議、相關(guān)支付憑證等證明資料。
協(xié)定是指中華人民共和國政府簽署的避免雙重征稅協(xié)定（以下簡稱稅收協(xié)定）和國際運(yùn)輸協(xié)定等政府間協(xié)議。國際運(yùn)輸協(xié)定包括中華人民共和國政府簽署的航空協(xié)定、海運(yùn)協(xié)定、道路運(yùn)輸協(xié)定、汽車運(yùn)輸協(xié)定、互免國際運(yùn)輸收入稅收協(xié)議或者換函以及其他關(guān)于國際運(yùn)輸?shù)膮f(xié)定。享受協(xié)定待遇，是指享受稅收協(xié)定和國際運(yùn)輸協(xié)定等政府間協(xié)議稅收條款待遇。享受內(nèi)地與香港、澳門特別行政區(qū)簽署的避免雙重征稅安排待遇的，參照上述規(guī)定執(zhí)行。
2.以非享受協(xié)定待遇目的申請開具《稅收居民證明》的，提交能證明申請目的真實(shí)性的有關(guān)材料，如政府監(jiān)管部門等出具的需申請人提供《稅收居民證明》的正式文書，或者有關(guān)法律依據(jù)、其他能證明申請目的真實(shí)性的材料等。
?。ㄈ┥暾埲藶閭€人的，包括本公告第二條第二項(xiàng)至第四項(xiàng)情形，提供以下資料：
1.在中國境內(nèi)有住所的，提供因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住的證明資料，包括申請人身份信息、住所情況說明等資料。
2.在中國境內(nèi)無住所而申請年度在中國境內(nèi)累計(jì)居住天數(shù)滿足居民個人相關(guān)規(guī)定的，提供在中國境內(nèi)實(shí)際居住時間的證明資料，包括出入境信息等資料。
?。ㄋ模┥暾埲藶橹袊倷C(jī)構(gòu)的，如需在《稅收居民證明》備注欄體現(xiàn)其與境內(nèi)、境外分支機(jī)構(gòu)關(guān)系，提供總分機(jī)構(gòu)登記注冊資料。
?。ㄎ澹┮勒毡竟娴诙l第二項(xiàng)至第四項(xiàng)情形申請開具《稅收居民證明》時，如需在《稅收居民證明》備注欄體現(xiàn)業(yè)主與境內(nèi)個體工商戶、投資人與境內(nèi)個人獨(dú)資企業(yè)、合伙人與境內(nèi)合伙企業(yè)關(guān)系，提供境內(nèi)個體工商戶、境內(nèi)個人獨(dú)資企業(yè)、境內(nèi)合伙企業(yè)登記注冊資料。
對于本條第一項(xiàng)資料，申請人應(yīng)當(dāng)提交原件。對于本條第二項(xiàng)至第五項(xiàng)資料，申請人應(yīng)當(dāng)提交原件或者復(fù)印件，提交復(fù)印件的，應(yīng)當(dāng)在復(fù)印件上標(biāo)注“與原件一致”以及原件存放處，加蓋申請人印章或者由申請人簽字。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求查驗(yàn)原件的，應(yīng)報(bào)驗(yàn)原件。資料原件為外文文本的，應(yīng)當(dāng)同時提交相同格式的中文譯本。申請人應(yīng)當(dāng)對中文譯本的準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)，并在中文譯本上加蓋申請人印章或者由申請人簽字。
四、申請人提交資料齊全的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定受理；
資料不齊全的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理，并一次性告知申請人應(yīng)補(bǔ)正內(nèi)容。
五、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國個人所得稅法》及其實(shí)施條例等對申請人稅收居民身份進(jìn)行判定。
六、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠自行判定稅收居民身份的，應(yīng)在受理申請之日起7個工作日內(nèi)辦結(jié)，開具加蓋公章的《稅收居民證明》，或者將不予開具的理由書面告知申請人。
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)無法自行判定稅收居民身份的，應(yīng)提交上級稅務(wù)機(jī)關(guān)判定，需要時可以要求申請人補(bǔ)充資料。
七、對方主管機(jī)構(gòu)對《稅收居民證明》樣式有特殊要求的，申請人應(yīng)提供書面說明以及《稅收居民證明》樣式，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照上述規(guī)定辦理。
八、本公告自2025年4月1日起施行。2025年4月1日以后申請開具《稅收居民證明》的，適用本公告規(guī)定?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于開具〈中國稅收居民身份證明 〉有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2016年第40號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整〈中國稅收居民身份證明〉有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2019年第17號）同時廢止。
特此公告。
附件：1.中國稅收居民身份證明
2.《中國稅收居民身份證明》申請表
國家稅務(wù)總局
2025年1月26日
附件1
中國稅收居民身份證明
（Certificate of Tax Residency）
日期（Issuing Date）：
編號（Serial Number）：
納稅人名稱（Taxpayer’s Name）：
納稅人識別號（Tax Identification Number）：
納稅年度（Tax Year）：
對方國家（地區(qū)）（Applicable Jurisdiction）：
用途（Purpose of Application）:
茲證明 是中國稅收居民。(On the basis of information available, this is to certify is a resident of the People’s Republic of China for income tax purposes for the above tax year.)
國家稅務(wù)總局 稅務(wù)局
State Taxation Administration
of the People’s Republic of China
附件2 《中國稅收居民身份證明》申請表
申請人信息：□企業(yè) □個人對《稅收居民證明》樣式是否有特殊要求：□是 □否申請目的：□享受協(xié)定待遇
□非享受協(xié)定待遇 備注：
基本信息 | 申請人名稱（姓名）： 納稅人識別號： 聯(lián)系地址： 聯(lián)系電話： 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱： | 英文名稱（姓名）： |
申請開具《稅 收居民證明》有關(guān)信息 | 申請年度： 對方國家（地區(qū)）： 申請目的選擇“享受協(xié)定待遇”的填寫以下信息： 對方納稅人名稱： | |
| 擬適用協(xié)定名稱： | 擬適用協(xié)定條款： |
| 擬享受協(xié)定待遇收入金額： | 預(yù)計(jì)減免稅金額： |
申請人為 企業(yè)時填報(bào) | 注冊地國家（地區(qū)）： 依據(jù)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)認(rèn)定的居民企業(yè)填寫： 認(rèn)定文號：實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地： 如需在《稅收居民證明》上備注境內(nèi)、境外分支機(jī)構(gòu)/合伙企業(yè)名稱，請根據(jù)實(shí)際情況選擇填寫以下信息： 境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)名稱：境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)納稅人識別號： |
| 境外分支機(jī)構(gòu)名稱：所在國家（地區(qū)）： 合伙企業(yè)名稱：合伙企業(yè)納稅人識別號： |
申請人為 個人時填報(bào) | 國籍（地區(qū)）：在中國境內(nèi)是否有住所：□是 □否 如無住所，申請年度在中國境內(nèi)累計(jì)居住天數(shù)是否滿足《中華人民共和國個人所得稅法》等有關(guān)規(guī)定： □是 □否 如需在《稅收居民證明》上備注個體工商戶/個人獨(dú)資企業(yè)/合伙企業(yè)名稱， 請根據(jù)實(shí)際情況選擇填寫以下信息： 個體工商戶名稱：個體工商戶納稅人識別號： 個人獨(dú)資企業(yè)名稱：個人獨(dú)資企業(yè)納稅人識別號： 合伙企業(yè)名稱：合伙企業(yè)納稅人識別號： |
聲明： 此表是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填寫，對填報(bào)內(nèi)容及所附資料的真實(shí)性、可 靠性、完整性負(fù)責(zé)。 申請人（簽章或簽字)： _________________ 日期：_____年___月___日 |
經(jīng)辦人簽字： 經(jīng)辦人身份證件類型： 經(jīng)辦人身份證件號碼： 代理機(jī)構(gòu)簽章： 代理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一社會信用代碼： | 受理人： 受理稅務(wù)機(jī)關(guān)（章）： 受理日期：_____年___月___日 |
《中國稅收居民身份證明》申請表填表說明
一，適用范圍
申請人（企業(yè)或者個人）就其構(gòu)成中國稅收居民的任一公歷年度申請開具《稅收居民證明》時填報(bào)。稅收居民包括居民企業(yè)和居民個人。居民企業(yè)是指根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例等相關(guān)規(guī)定，依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。居民個人是指根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實(shí)施條例等相關(guān)規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)累計(jì)居住天數(shù)滿足規(guī)定條件的個人。其中，在中國境內(nèi)有住所是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住。
表頭項(xiàng)目
1.申請人信息：根據(jù)申請人身份選擇。
2.對《稅收居民證明》樣式是否有特殊要求：根據(jù)對方主管機(jī)構(gòu)是否對《稅收居民證
明》樣式有特殊要求進(jìn)行選擇。
3.申請目的：根據(jù)實(shí)際情況選擇享受協(xié)定待遇或者非享受協(xié)定待遇的申請目的。選擇非享受協(xié)定待遇的，需在備注中填寫具體申請目的。
本表各欄填寫
（一）基本信息
4.申請人名稱（姓名）：申請人為個人時，填寫個人姓名；申請人為企業(yè)時，填寫企業(yè)
名稱。此處的申請人名稱（姓名）即為《稅收居民證明》上的納稅人名稱。
5.英文名稱（姓名）：如需在《稅收居民證明》上顯示申請人英文名稱時填寫，英文名
稱應(yīng)當(dāng)與申請人合法證明上的一致。
6.納稅人識別號：申請人為企業(yè)的，填寫企業(yè)的納稅人識別號或者統(tǒng)一社會信用代碼；申請人為個人的，如有中國公民身份號碼的，填寫中華人民共和國居民身份證上載明的“身份號碼”，沒有中國公民身份號碼的，則填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予的納稅人識別號。
7.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱：申請人的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱。申請人為企業(yè)的，為其企業(yè)所得稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)；依據(jù)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)認(rèn)定的境外注冊中資控股居民企業(yè)為其中國境內(nèi)主要投資者登記注冊地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。申請人為個人的，申請年度已辦理綜合所得匯算清繳的為其申請年度的匯算清繳主管稅務(wù)機(jī)關(guān)；申請年度未辦理綜合所得匯算清繳的為其申請年度的任職受雇單位的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，有兩處及以上任職受雇單位的，可自主選擇其中一處，沒有任職受雇單位的，為其申請年度戶籍所在地、經(jīng)常居住地或者主要收入來源地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。中國居民業(yè)主、中國居民投資人、中國居民合伙人提出申請時，如需在《稅收居民證明》備注欄體現(xiàn)其與境內(nèi)個體工商戶、境內(nèi)個人獨(dú)資企業(yè)、境內(nèi)合伙企業(yè)關(guān)的，為境內(nèi)個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)申請年度的經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
（二）申請開具《稅收居民證明》有關(guān)信息
8.申請年度：《稅收居民證明》證明申請人構(gòu)成中國稅收居民的公歷年度。
9.對方國家（地區(qū)）：申請人申請開具《稅收居民證明》擬適用的對方國家（地區(qū)）。
10.對方納稅人名稱：申請目的選擇“享受協(xié)定待遇”的填寫。填寫與該《稅收居民證
明》有關(guān)且與申請人發(fā)生業(yè)務(wù)往來的對方納稅人（企業(yè)或個人）名稱。如涉及兩個以上對方納稅人名稱的，請?jiān)鲂刑顚憽?/span>
11.擬適用協(xié)定名稱：申請目的選擇“享受協(xié)定待遇”的填寫。填寫申請人擬適用的協(xié)
定名稱。如涉及兩個以上協(xié)定的，請?jiān)鲂刑顚憽?/span>
12.擬適用協(xié)定條款：申請目的選擇“享受協(xié)定待遇”的填寫。填寫申請人擬適用的協(xié)
定條款，包括：股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)、常設(shè)機(jī)構(gòu)和營業(yè)利潤、財(cái)產(chǎn)收益、國際運(yùn)輸、獨(dú)立個人勞務(wù)、非獨(dú)立個人勞務(wù)（受雇所得）、退休金、政府服務(wù)、教師和研究人員、學(xué)生、其他所得，以及國際運(yùn)輸協(xié)定稅收條款等。如涉及兩個以上條款的，請?jiān)鲂刑顚憽?/span>
13.擬享受協(xié)定待遇收入金額：申請目的選擇“享受協(xié)定待遇”的填寫。填寫與該《稅
收居民證明》有關(guān)、申請人取得或者將取得的擬享受協(xié)定待遇的收入金額。每行填寫對應(yīng)協(xié)定條款的擬享受協(xié)定待遇的收入金額，合伙企業(yè)的合伙人填寫按照合伙協(xié)議或者分配協(xié)議計(jì)算的合伙人應(yīng)取得的收入金額。收入金額為外幣的應(yīng)按照填寫申請表當(dāng)日人民幣匯率中間價(jià)折算為人民幣金額。單位為人民幣元。如涉及兩個以上條款的，請?jiān)鲂刑顚憽?/span>
14.預(yù)計(jì)減免稅金額：申請目的選擇“享受協(xié)定待遇”的填寫。填寫與該《稅收居民證
明》有關(guān)、申請人擬享受協(xié)定待遇在締約對方減免稅收金額，即：按照締約對方法律規(guī)定計(jì)算的應(yīng)繳納稅款金額與按照協(xié)定計(jì)算的應(yīng)繳納稅款金額之差。每行填寫對應(yīng)協(xié)定條款預(yù)計(jì)減免稅金額。減免稅金額為外幣的應(yīng)按照填寫申請表當(dāng)日人民幣匯率中間價(jià)折算為人民幣金額。單位為人民幣元。如涉及兩個以上條款的，請?jiān)鲂刑顚憽Ｉ暾埲藶槠髽I(yè)時填報(bào)
15.認(rèn)定文號、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施
條例以及《國家稅務(wù)總局關(guān)于境外注冊中資控股企業(yè)依據(jù)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定為居民企業(yè)有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕82號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈境外注冊中資控股居民企業(yè)所得稅管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第45號）等規(guī)定認(rèn)定的居民企業(yè)填寫。
16.境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)名稱、境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)納稅人識別號、境外分支機(jī)構(gòu)名稱、所在國家（地區(qū)）：中國總機(jī)構(gòu)提出申請時，且需在《稅收居民證明》備注欄體現(xiàn)其與境內(nèi)、境外分支機(jī)構(gòu)關(guān)系時填寫。
17.合伙企業(yè)名稱、合伙企業(yè)納稅人識別號：中國居民合伙人提出申請時，且需在《稅收居民證明》備注欄體現(xiàn)其與境內(nèi)合伙企業(yè)關(guān)系時填寫。
申請人為個人時填報(bào)
18.在中國境內(nèi)是否有住所：申請人根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實(shí)施條
例等規(guī)定判斷。
19.如無住所，申請年度在中國境內(nèi)累計(jì)居住天數(shù)是否滿足《中華人民共和國個人所得
稅法》等有關(guān)規(guī)定：申請人根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實(shí)施條例等規(guī)定判斷。
20.個體工商戶名稱、個體工商戶納稅人識別號：中國居民業(yè)主提出申請時，且需在《稅收居民證明》備注欄體現(xiàn)其與境內(nèi)個體工商戶關(guān)系時填寫。
21.個人獨(dú)資企業(yè)名稱、個人獨(dú)資企業(yè)納稅人識別號：中國居民投資人提出申請時，且需在《稅收居民證明》備注欄體現(xiàn)其與境內(nèi)個人獨(dú)資企業(yè)關(guān)系時填寫。
22.合伙企業(yè)名稱、合伙企業(yè)納稅人識別號：中國居民合伙人提出申請時，且需在《稅收居民證明》備注欄體現(xiàn)其與境內(nèi)合伙企業(yè)關(guān)系時填寫。