國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂部分稅務(wù)執(zhí)法文書的公告
國家稅務(wù)總局公告2024年第1號
為與新修訂的《中華人民共和國行政復(fù)議法》相銜接，積極發(fā)揮行政復(fù)議化解行政爭議的主渠道作用，國家稅務(wù)總局修訂了部分稅務(wù)執(zhí)法文書，現(xiàn)將修訂后的稅務(wù)執(zhí)法文書式樣予以公布。
本公告自發(fā)布之日起施行。《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)全國統(tǒng)一稅收執(zhí)法文書式樣的通知》（國稅發(fā)〔2005〕179號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂部分稅務(wù)執(zhí)法文書的公告》（2021年第23號）中附件對應(yīng)的文書同時廢止。
特此公告。
附件：修訂后的稅務(wù)執(zhí)法文書式樣.doc
國家稅務(wù)總局
2024年1月25日
附件：
修訂后的稅務(wù)執(zhí)法文書式樣
目錄
(一)稅務(wù)處理決定書
(二)催告書（申請人民法院強制執(zhí)行適用）
(三)稅收強制執(zhí)行決定書（扣繳稅收款項適用）
(四)扣繳稅收款項通知書
(五)強制執(zhí)行申請書
(六)稅務(wù)行政處罰決定書（簡易）
(七)社會保險費行政處罰決定書（簡易）
稅務(wù)局（稽查局）
稅務(wù)處理決定書
稅處〔 〕 號
： （納稅人識別號： ）
我局（所）于 年 月 日至 年 月 日對你（單位）（地址: ） 年 月 日至 年___月 日
情況進行了檢查，違法事實及處理決定如下：
一、違法事實
（一）
1．
2．
（二）
……
二、處理決定及依據(jù)
（一）
1．
2．
（二）
……
限你（單位）自收到本決定書之日起 日內(nèi)到 將上述稅款及滯納金繳納入庫，并按照規(guī)定進行相關(guān)賬務(wù)調(diào)整。
逾期未繳清的，將依照《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十條規(guī)定強制執(zhí)行。
你（單位）若同我局（所）在納稅上有爭議，必須先依照本決定的期限繳納稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可自上述款項繳清或者提供相應(yīng)擔(dān)保被稅務(wù)機關(guān)確認之日起六十日內(nèi)依法向 申請行政復(fù)議。
稅務(wù)機關(guān)（印章）
年 月 日
使用說明
1．本決定書依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》和《中華人民共和國行政復(fù)議法》第二十條、《稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定》第四十三條設(shè)置。
2．適用范圍：稅務(wù)機關(guān)對各類稅收違法行為依據(jù)有關(guān)稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章作出處理決定時使用。
3．本決定書應(yīng)當(dāng)包括如下內(nèi)容：被處理對象名稱、查證的違法事實及違法所屬期間、處理依據(jù)、處理決定、作出處理決定的稅務(wù)機關(guān)名稱及印章、作出處理決定日期、處理決定文號、告知申請行政復(fù)議的時限、途徑。
4．本文書受送達人處填寫納稅人、扣繳義務(wù)人等稅務(wù)行政相對人名稱或者姓名，統(tǒng)一社會信用代碼或者有效身份證件號碼，沒有統(tǒng)一社會信用代碼的，填寫納稅人識別號。地址填寫注冊登記地址或者有效身份證件上的地址。
5．本決定書的主體部分，必須抓住稅收違法行為的主要事實，簡明扼要地加以敘述，然后列舉處理的依據(jù)，寫明處理結(jié)論。若違法事實復(fù)雜，應(yīng)當(dāng)分類分項敘述。
6．本決定書所援引的處理依據(jù)，必須是稅收及其他相關(guān)法律、行政法規(guī)或者規(guī)章，并應(yīng)當(dāng)注明文件名稱、文號和有關(guān)條款。
7.“限你（單位）自本決定書送達之日起 日內(nèi)到 將上述稅款及滯納金繳納入庫，并按照規(guī)定進行相關(guān)賬務(wù)調(diào)整。逾期未繳清的，將依照《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十條規(guī)定強制執(zhí)行?！逼渲袕娭茍?zhí)行措施僅限于對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人適用，對非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人可以申請人民法院強制執(zhí)行。
8．本決定書與《稅務(wù)文書送達回證》一并使用。
9．文書字號設(shè)為“稅處”，稽查局使用設(shè)為“稅稽處”。
10．本決定書為A4豎式，一式三份，一份送達納稅人、扣繳義務(wù)人，一份交給納稅人、扣繳義務(wù)人的征管部門，一份裝入卷宗。
稅務(wù)局（稽查局）
催 告 書
（申請人民法院強制執(zhí)行適用）
稅強催〔 〕 號
：（納稅人識別號： ）
本機關(guān)于 年 月 日向你（單位）送達 ，你（單位） 。根據(jù)《中華人民共和國行政強制法》第五十四條規(guī)定，現(xiàn)依法向你（單位）催告，請你（單位）自收到本催告書之日起十日內(nèi)履行下列義務(wù)：
1．
2．
逾期仍未履行義務(wù)的，本機關(guān)將依法申請人民法院強制執(zhí)行。
你（單位）在收到催告書后有權(quán)進行陳述和申辯。請你（單位）在收到本催告書之日起三日內(nèi)提出陳述和申辯，逾期不陳述、申辯的視為放棄陳述和申辯的權(quán)利。
聯(lián)系人：
聯(lián)系電話：
地址：
執(zhí)法人員（檢查證號）：
稅務(wù)機關(guān)（印章）
年 月 日
使用說明
1.本文書依據(jù)《中華人民共和國行政強制法》第五十四條規(guī)定制作，是稅務(wù)機關(guān)在申請人民法院依法強制執(zhí)行前，事先催告當(dāng)事人履行義務(wù)而制作的執(zhí)法文書。
2.本催告書抬頭填寫納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人名稱或者姓名，統(tǒng)一社會信用代碼或者有效身份證件號碼，沒有統(tǒng)一社會信用代碼的，以納稅人識別號代替。
3.“本機關(guān)于 年 月 日”:填寫送達當(dāng)事人文書的日期，年份不能簡寫。
4.“送達 ”：填寫文書名稱及字號。
5.“你（單位） ”橫線處根據(jù)稅收征管法第八十八條、行政復(fù)議法第七十八條、行政訴訟法第九十五條等規(guī)定，結(jié)合具體情形填寫。
6.“1. 2. ”:下劃線填寫當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)，即稅務(wù)機關(guān)在有關(guān)決定性文書中作出的行政決定，涉及金錢給付的，應(yīng)當(dāng)有明確的金額和給付方式；如當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)只有一項的，第2 項空白處應(yīng)劃去；如有多項的可增加項目。
7.當(dāng)事人陳述申辯:當(dāng)事人在本催告書規(guī)定的期限內(nèi)提出陳述申辯的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)進行復(fù)核；當(dāng)事人自愿放棄陳述申辯權(quán)利的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)作出相應(yīng)記錄。
8.“聯(lián)系人: 聯(lián)系電話: 聯(lián)系地址: ”：填寫稅務(wù)機關(guān)受理當(dāng)事人陳述申辯的聯(lián)系人、電話及地址。
9.執(zhí)法人員(檢查證號):由執(zhí)法人員簽名（蓋章）并注明稅務(wù)檢查證件號碼。執(zhí)法人員應(yīng)為兩名以上。
10.本文書應(yīng)當(dāng)交當(dāng)事人確認后由當(dāng)事人簽名（蓋章）。當(dāng)事人拒絕接收或者無法直接送達的，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國民事訴訟法》的有關(guān)規(guī)定送達（處罰法、強制法、復(fù)議法中有專門規(guī)定）。
11.本文書一式兩份，一份送達被催告當(dāng)事人，一份稅務(wù)機關(guān)留存。
稅務(wù)局（稽查局）
稅收強制執(zhí)行決定書
（扣繳稅收款項適用）
稅強扣〔 〕 號
：（納稅人識別號： ）
鑒于你（單位）（地址： ） ，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》 規(guī)定，經(jīng)
稅務(wù)局（分局）局長批準，決定從 年 月 日起從你（單位） 的存款賬戶（賬號： ）中扣繳以下款項，繳入國庫：
稅 款（大寫）： (￥ )
滯 納 金（大寫）： (￥ )
罰 款（大寫）： (￥ )
沒收違法所得（大寫）： (￥ )
合 計（大寫）： (￥ )
如對本決定不服，可自收到本決定之日起六十日內(nèi)依法向
申請行政復(fù)議，或者自收到本決定之日起六個月內(nèi)依法向人民法院起訴。
稅務(wù)機關(guān)（印章）
年 月 日
使用說明
1．本決定書依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十八條、第四十條、第五十五條、第八十八條，《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》，《中華人民共和國行政強制法》第三十七條設(shè)置。
2．適用范圍：
（1）稅務(wù)機關(guān)對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人已采取稅收保全措施，但納稅人逾期未繳納稅款時使用；
（2）從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納時使用；
（3）稅務(wù)機關(guān)對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況依法進行稅務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象時使用；
（4）當(dāng)事人對稅務(wù)機關(guān)當(dāng)場作出的處罰決定逾期不申請行政復(fù)議又不履行時，或者對稅務(wù)機關(guān)作出的其他處罰決定逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行時使用。
3. 本文書受送達人處填寫納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人名稱或者姓名，統(tǒng)一社會信用代碼或者有效身份證件號碼，沒有統(tǒng)一社會信用代碼的，填寫納稅人識別號。
4.“鑒于你（單位）（地址： ） ” 地址填寫注冊登記地址或者有效身份證件上的地址。第二橫線處填寫強制執(zhí)行理由。（根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十條、第五十五條、第八十八條，《中華人民共和國行政強制法》第三十七條，結(jié)合具體情況填寫）。
5.“經(jīng) 稅務(wù)局（分局）局長批準”橫線處填寫符合《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定具有審批權(quán)限的稅務(wù)局（分局）局長所在稅務(wù)機關(guān)的具體名稱。
6.“在 的存款賬戶（賬號： 中扣繳以下款項）”橫線處填寫納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)的具體名稱。
7．本決定書應(yīng)與《扣繳稅收款項通知書》一并依照規(guī)定的審批程序和權(quán)限，由縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準后使用。
8.“向 ”橫線處填寫有權(quán)受理行政復(fù)議申請的上級稅務(wù)機關(guān)的具體名稱。
9．本決定書與《稅務(wù)文書送達回證》一并使用,在送達金融機構(gòu)后送達納稅人一份。
10．文書字號設(shè)為“強扣”，稽查局使用設(shè)為“稽強扣”。
11．本決定書為A4豎式。一式三份，一份送金融機構(gòu)，一份送納稅人或扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人，一份裝入卷宗。
稅務(wù)局（稽查局）
扣繳稅收款項通知書
稅扣通〔 〕 號
：
未按規(guī)定繳納稅款（滯納金、罰款），根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》 規(guī)定，經(jīng) 稅務(wù)局（分局）局長批準，請于本通知書送達之時起至 年 月 日止按所附繳款憑證共 份開具的金額（大寫） （￥ ）元從其在你處的存款賬戶（賬號： ）扣繳入庫（賬號： ）。
稅務(wù)機關(guān)（簽章）
年 月 日
以下由銀行（或其他金融機構(gòu)）填寫
存款賬戶余額：
簽收人：
簽收時間： 年 月 日 時 分
簽收單位（簽章）
年 月 日
使用說明
1．本通知書依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十八條、第四十條、第五十五條、第八十八條設(shè)置。
2．適用范圍：
（1）稅務(wù)機關(guān)對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人已采取稅收保全措施，但納稅人逾期未繳納稅款時使用；
（2）從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納時使用；
（3）稅務(wù)機關(guān)對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況依法進行稅務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象時使用；
（4）當(dāng)事人對稅務(wù)機關(guān)當(dāng)場作出的處罰決定逾期不申請行政復(fù)議又不履行時，或者對稅務(wù)機關(guān)作出的其他處罰決定逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行時使用。
3．本通知書抬頭填寫納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)的具體名稱。
4．“ 未按規(guī)定繳納稅款（滯納金、罰款）”橫線處填寫納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人具體名稱。
5．“經(jīng) 稅務(wù)局（分局）局長批準”橫線處填寫符合《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定具有審批權(quán)限的稅務(wù)局（分局）局長所在稅務(wù)機關(guān)的具體名稱。
6．本通知書應(yīng)與《稅收強制執(zhí)行決定書（扣繳稅收款項適用）》一并依照規(guī)定的審批程序和權(quán)限，由縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準后使用。
7．本通知書與《稅務(wù)文書送達回證》一并使用，在送達時簽收時間不但要寫明“年”、“月”、“日”、“時”，而且要具體寫明“分”。
8．文書字號設(shè)為“扣通”，稽查局使用設(shè)為“稽扣通”。
9．本通知書為A4豎式，一式二份，一份隨同《稅收強制執(zhí)行決定書（扣繳稅收款項適用）》送金融機構(gòu)，一份裝入卷宗。
稅務(wù)局（稽查局）
強制執(zhí)行申請書
稅強申〔 〕 號
：
申請執(zhí)行人： 地址：
行政機關(guān)負責(zé)人： 職務(wù)：
聯(lián)系電話： 郵政編碼：
被申請執(zhí)行人： 地址：
法定代表人： 職務(wù)：
聯(lián)系電話： 郵政編碼：
根據(jù) 規(guī)定，特申請貴院強制執(zhí)行。
附件：
申請執(zhí)行機關(guān)（印章）
年 月 日
使用說明
1.本申請書依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第八十八條、《中華人民共和國行政復(fù)議法》第七十八條、《中華人民共和國行政訴訟法》第九十五條、第九十七條，《中華人民共和國行政強制法》第五十五條。
2.適用范圍：稅務(wù)機關(guān)申請人民法院強制執(zhí)行稅款、滯納金、罰款、沒收違法所得等時使用。
3.本申請書抬頭填寫稅務(wù)機關(guān)申請強制執(zhí)行的人民法院的具體名稱。
4．正文第一段填寫申請理由，理由一般包含如下內(nèi)容：
（1）對當(dāng)場作出的稅務(wù)行政處罰決定未按規(guī)定申請行政復(fù)議又不履行；對作出的其他稅務(wù)行政處罰決定未按規(guī)定申請行政復(fù)議或者向人民法院提起行政訴訟，又不履行；
（2）已對 （《稅務(wù)處理決定書》名稱、字號和《稅務(wù)行政處罰決定書》名稱、字號）申請行政復(fù)議，但對 （復(fù)議機關(guān)） 年 月 日作出的《稅務(wù)行政復(fù)議決定書》（ 稅復(fù)〔 〕 號）逾期不起訴又不履行；
（3）已對 （《稅務(wù)處理決定書》名稱、字號、《稅務(wù)行政處罰決定書》名稱、字號、《稅務(wù)行政復(fù)議決定書》名稱、字號）提起行政訴訟，但不履行 人民法院 （判決書或裁定書名稱、字號）的判決（裁定）。
5.“根據(jù) 規(guī)定”橫線處依照不同情況填寫以下內(nèi)容：
（1）《中華人民共和國行政訴訟法》第九十五條、九十七條；
（2）《中華人民共和國稅收征收管理法》第八十八條；
（3）《中華人民共和國行政復(fù)議法》第七十八條。
6.“附件”根據(jù)具體情況填寫《稅務(wù)處理決定書》《稅務(wù)行政處罰決定書》《稅務(wù)行政復(fù)議決定書》或者人民法院判決書、裁定書的文書名稱、字號。
7．文書字號設(shè)為“強申”，稽查局使用設(shè)為“稽強申”。
8．本申請書為A4豎式，一式二份，一份送人民法院，一份裝入卷宗。
稅務(wù)局（稽查局）
稅務(wù)行政處罰決定書（簡易）
稅簡罰〔 〕 號
被處罰人名稱 | |
被處罰人證件名稱 | | 證件號碼 | |
處罰地點 | | 處罰時間 | |
違法事實 及 處罰依據(jù) | |
繳納方式 | □1.當(dāng)場繳納； □2.限十五日內(nèi)到 繳納。 |
罰款金額 | （大寫） ￥ |
告知 事項 | 1.當(dāng)事人應(yīng)終止違法行為并予以糾正； 2.如對本決定不服，可以自收到本決定書之日起六十日內(nèi)依法向 申請行政復(fù)議； 3.到期不繳納罰款的，稅務(wù)機關(guān)可自繳款期限屆滿次日起每日按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款，加處罰款的數(shù)額不超過罰款本數(shù)； 4.對處罰決定逾期不申請行政復(fù)議又不履行的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)依法采取強制執(zhí)行措施或者申請人民法院強制執(zhí)行。 |
執(zhí)法人員已告知我享有陳述、申辯權(quán)利，我陳述、申辯如下： 經(jīng)辦人： 年 月 日 |
執(zhí)法人員： 稅務(wù)機關(guān)（印章）： 年 月 日 | 簽收情況：
經(jīng)辦人： 年 月 日 |
使用說明
1.本決定書依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國行政處罰法》第五十一條、第五十二條設(shè)置。
2.適用范圍：在對公民處以 200 元（含 200 元）以下、對法人或者其他組織處以 3000 元（含3000 元）以下罰款，當(dāng)場作出稅務(wù)行政處罰時使用。
3.填寫說明：
（1）被處罰人名稱：單位被處罰的，填寫單位全稱；個人被處罰的，填寫個人姓名。
（2）被處罰人證件名稱：單位填寫稅務(wù)登記證件（含加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照），未辦理稅務(wù)登記的，填寫其他合法有效證件；個人被處罰的，填寫個人有效身份證件名稱。
（3）證件號碼：單位填寫納稅人識別號（含統(tǒng)一社會信用代碼），未辦理稅務(wù)登記的，填寫其他有效證件號碼；個人填寫有效身份證件號碼。
（4）繳納方式：如果是當(dāng)場繳納，在“□1” 內(nèi)打“√”，如是指定繳納在“□2”處打“√”，在“ ”填寫繳納地點。
（5）經(jīng)辦人：填寫具體經(jīng)辦被處罰事項，能代表被處罰人陳述申辯及簽收文書的人員，被處罰人是單位的，要同時加蓋單位公章。
4.文書字號設(shè)為“稅簡罰”，稽查局使用設(shè)為“稅稽簡罰”。
5.本表為 A4 型豎式，一式二份，當(dāng)事人一份，作出處罰決定的稅務(wù)機關(guān)一份。
稅務(wù)局
社會保險費行政處罰決定書（簡易）
稅社簡罰〔 〕 號
被處罰單位名稱 | |
被處罰單位 證件名稱 | | 證件號碼 | |
處罰地點 | | 處罰時間 | |
違法事實及 處罰依據(jù) | |
繳納方式 | □1.當(dāng)場繳納； □2.限十五日內(nèi)到 繳納。 |
罰款金額 | 人民幣（大寫） ￥ ?元 |
告 知 事 項 | 1.當(dāng)事人應(yīng)終止違法行為并予以糾正； 2.如對本決定不服，可以自收到本決定書之日起六十日內(nèi)依法向 申請行政復(fù)議； 3.到期不繳納罰款的，稅務(wù)機關(guān)可自繳款期限屆滿次日起每日按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款，加處罰款的數(shù)額不超過罰款本數(shù)； 4.對處罰決定逾期不申請行政復(fù)議又不履行的，稅務(wù)機關(guān)將依法申請人民法院強制執(zhí)行。 |
執(zhí)法人員已告知我享有陳述、申辯權(quán)利，我陳述、申辯如下： 經(jīng)辦人： 年 月 日 |
執(zhí)法人員： 稅務(wù)機關(guān)（印章）： 年 月 日 | 簽收情況：
經(jīng)辦人： 年 月 日 |
使用說明
1.本決定書依據(jù)《中華人民共和國社會保險法》、《中華人民共和國行政處罰法》第五十一條、第五十二條設(shè)置。
2.適用范圍：對法人或者其他組織處以 3000 元（含 3000 元）以下罰款，當(dāng)場作出社會保險費行政處罰時使用。
3.填寫說明：
（1）被處罰單位名稱：填寫單位全稱。
（2）被處罰單位證件名稱：填寫營業(yè)執(zhí)照或者其他合法有效證件。
（3）證件號碼：填寫統(tǒng)一社會信用代碼，沒有統(tǒng)一社會信用代碼的，填寫納稅人識別號。
（4）繳納方式：如果是當(dāng)場繳納，在“□1” 內(nèi)打“√”，如是指定繳納在“□2”處打“√”，在“ ”填寫繳納地點。
（5）經(jīng)辦人：填寫具體經(jīng)辦被處罰事項，能代表被處罰單位陳述申辯及簽收文書的人員，同時加蓋單位公章。
4.文書字號設(shè)為“社簡罰”。
5.本表為 A4 型豎式，一式二份，當(dāng)事人一份，作出處罰決定的稅務(wù)機關(guān)一份。