國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹實(shí)施修改后的個(gè)人所得稅法的通知
國(guó)稅發(fā)[2011]75號(hào)
《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法〉的決定》于2011年6月30日由十一屆全國(guó)人大常委會(huì)第二十一次會(huì)議審議通過(guò)，并將于2011年9月1日起實(shí)施。現(xiàn)就貫徹實(shí)施修改后的個(gè)人所得稅法（以下簡(jiǎn)稱(chēng)新稅法）的有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、充分認(rèn)識(shí)個(gè)人所得稅法修改的重要意義
黨的十七屆五中全會(huì)通過(guò)的《中共中央關(guān)于制定國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十二個(gè)五年規(guī)劃的建議》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《建議》）要求“加強(qiáng)稅收對(duì)收入分配的調(diào)節(jié)作用”，十一屆全國(guó)人大四次會(huì)議批準(zhǔn)的《中華人民共和國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十二個(gè)五年規(guī)劃綱要》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《綱要》）提出“合理調(diào)整個(gè)人所得稅稅基和稅率結(jié)構(gòu)，提高工資薪金所得費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，減輕中低收入者稅收負(fù)擔(dān)，加大對(duì)高收入者的稅收調(diào)節(jié)力度”，“逐步建立健全綜合與分類(lèi)相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度”。此次修改個(gè)人所得稅法，是按照《建議》和《綱要》的部署，貫徹落實(shí)中央要求的重大舉措，是現(xiàn)行個(gè)人所得稅制的重大調(diào)整和完善，對(duì)于加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)具有重要意義。首先，絕大部分納稅人將享受到減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)提高和調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)帶來(lái)的雙重優(yōu)惠，降低稅收負(fù)擔(dān)，增加可支配收入，有利于保障和改善民生。其次，稅負(fù)降低將緩解物價(jià)上漲對(duì)居民消費(fèi)能力的影響，提高居民消費(fèi)水平，有效擴(kuò)大內(nèi)需，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)平穩(wěn)較快發(fā)展。第三，適當(dāng)增加了部分高收入者稅負(fù)，加大了對(duì)高收入者的稅收調(diào)節(jié)力度，推動(dòng)和維護(hù)社會(huì)公平。第四，延長(zhǎng)了申報(bào)繳納稅款時(shí)間，進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)。
各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要從講政治、講大局的高度，統(tǒng)一思想、認(rèn)真學(xué)習(xí)，充分認(rèn)識(shí)個(gè)人所得稅法修改的重要意義，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、精心組織、周密部署，將貫徹實(shí)施修改后的個(gè)人所得稅法作為當(dāng)前的大事來(lái)抓，確保各項(xiàng)工作及時(shí)有效開(kāi)展。
二、切實(shí)做好新稅法的培訓(xùn)和宣傳工作
此次個(gè)人所得稅法修改意義重大，社會(huì)各界普遍關(guān)注，影響面廣。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要高度重視，重點(diǎn)做好新稅法的培訓(xùn)、宣傳和輔導(dǎo)工作。
一方面，要迅速開(kāi)展稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部學(xué)習(xí)和培訓(xùn)工作，使廣大稅務(wù)干部領(lǐng)會(huì)稅法修改的背景和重要意義，掌握相關(guān)項(xiàng)目稅款的具體計(jì)算和政策銜接規(guī)定，了解不同收入納稅人的稅負(fù)變化情況，便于做好宣傳、輔導(dǎo)和征管工作。同時(shí)，要精心組織對(duì)本地區(qū)納稅人和扣繳義務(wù)人的輔導(dǎo)和培訓(xùn)，重點(diǎn)培訓(xùn)稅法修改的具體內(nèi)容和申報(bào)納稅的操作性規(guī)定，便于納稅人、扣繳義務(wù)人正確履行自行申報(bào)納稅和代扣代繳義務(wù)。 另一方面，要做好對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人及全社會(huì)的稅法宣傳工作。要重點(diǎn)宣傳稅法修改的重要意義和主要內(nèi)容，特別是大幅度降低中低收入者稅收負(fù)擔(dān)、適當(dāng)加大對(duì)高收入者調(diào)節(jié)力度的積極作用。要通過(guò)網(wǎng)絡(luò)、電視、廣播、報(bào)刊、宣傳冊(cè)（欄）、海報(bào)等各種途徑開(kāi)展新稅法的宣傳活動(dòng)；要綜合運(yùn)用納稅人訪談、專(zhuān)業(yè)人士解讀、稅務(wù)機(jī)關(guān)政策宣講、答記者問(wèn)、12366納稅服務(wù)熱線解答等各種宣傳方式，讓納稅人知曉個(gè)人所得稅法修改的政策規(guī)定和重要意義。
三、精心做好新稅法貫徹實(shí)施的準(zhǔn)備工作
此次個(gè)人所得稅法修改內(nèi)容較多，政策性強(qiáng)，執(zhí)行時(shí)間緊迫。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要多措并舉，切實(shí)貫徹執(zhí)行好個(gè)人所得稅法修改的相關(guān)規(guī)定：
一是要重點(diǎn)做好個(gè)人所得稅征管軟件的修改完善工作。稅務(wù)總局將負(fù)責(zé)全國(guó)統(tǒng)一推廣的個(gè)人所得稅管理系統(tǒng)的修改完善，確?？劾U申報(bào)工作順利進(jìn)行。自行開(kāi)發(fā)應(yīng)用個(gè)人所得稅管理軟件的地區(qū)，要根據(jù)稅務(wù)總局下發(fā)的業(yè)務(wù)需求和本地實(shí)際，及時(shí)調(diào)整完善個(gè)人所得稅管理軟件，稅政、征管和電子稅務(wù)等部門(mén)要密切配合、通力協(xié)作，確保軟件調(diào)整工作及時(shí)到位。同時(shí)，各地還要根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅率表的調(diào)整和申報(bào)期限的延長(zhǎng)及相關(guān)配套規(guī)定，及時(shí)修改完善核心征管系統(tǒng)。
二是要輔導(dǎo)、督促扣繳義務(wù)人做好扣繳申報(bào)工作。一方面，要通過(guò)培訓(xùn)和輔導(dǎo)，使扣繳義務(wù)人能夠?yàn)榧{稅人準(zhǔn)確計(jì)算并扣繳稅款，確保新稅法的各項(xiàng)規(guī)定落到實(shí)處。另一方面，要督導(dǎo)扣繳義務(wù)人及時(shí)升級(jí)代扣代繳軟件，確保自2011年9月1日起能夠按照新稅法的規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。
三是要做好生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅人的申報(bào)征收工作。對(duì)核定征收的，要根據(jù)稅法修改內(nèi)容，結(jié)合納稅人實(shí)際稅負(fù)情況，相應(yīng)調(diào)整原核定的稅額。對(duì)查賬征收的，要根據(jù)新的稅率表和原預(yù)繳情況，做好預(yù)繳申報(bào)工作；年終匯算清繳時(shí)，要嚴(yán)格執(zhí)行稅務(wù)總局制定下發(fā)的政策銜接規(guī)定，做好相關(guān)工作。 四是要做好申報(bào)期限延長(zhǎng)的實(shí)施工作。此次個(gè)人所得稅法修改將扣繳義務(wù)人、納稅人申報(bào)繳納稅款的時(shí)限由現(xiàn)行的次月7日內(nèi)延長(zhǎng)至15日，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要及時(shí)調(diào)整，統(tǒng)籌安排人員受理申報(bào)，確保受理及時(shí)、服務(wù)到位。
五是要結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，事先對(duì)可能發(fā)生的各種緊急情況制定工作預(yù)案，確保新稅法順利實(shí)施。
四、密切關(guān)注新稅法的貫徹落實(shí)情況
此次稅法修改，對(duì)個(gè)人所得稅收入影響較大。各地要做好相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、分析和整理工作，加強(qiáng)減收影響分析。要切實(shí)依法加強(qiáng)個(gè)人所得稅征管，尤其是高收入征管，降低減收影響。
要密切關(guān)注準(zhǔn)備和實(shí)施過(guò)程中各方面反映的問(wèn)題，并有針對(duì)性地加強(qiáng)稅法宣傳和解讀。要切實(shí)優(yōu)化納稅服務(wù)，及時(shí)采取措施解決征收管理上的問(wèn)題，對(duì)不能解決的問(wèn)題，要及時(shí)向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)貫徹落實(shí)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督考核，對(duì)貫徹執(zhí)行不到位的，要依法依紀(jì)追究責(zé)任。各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市地方稅務(wù)局要在2011年10月20日之前，將貫徹落實(shí)情況及相關(guān)分析（對(duì)收入的影響、納稅人稅收負(fù)擔(dān)、納稅人數(shù)等變化情況）形成書(shū)面材料上報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局（所得稅司）。
國(guó)家稅務(wù)總局
二○一一年七月二十六日