國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅匯總納稅信息管理系統(tǒng)實(shí)施辦法(試行)》的通知
國(guó)稅函[2010]82號(hào)
各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：
為貫徹落實(shí)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》(國(guó)稅發(fā)[2008]28號(hào))，加強(qiáng)匯總納稅企業(yè)所得稅信息化管理，稅務(wù)總局制定了《企業(yè)所得稅匯總納稅信息管理系統(tǒng)實(shí)施辦法(試行)》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中有何問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)向稅務(wù)總局(所得稅司)報(bào)告。
國(guó)家稅務(wù)總局
二〇一〇年二月二十二日
企業(yè)所得稅匯總納稅信息管理系統(tǒng)實(shí)施辦法(試行)
第一章 總則
第一條 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》(國(guó)稅發(fā)[2008]28號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅匯總納稅信息管理系統(tǒng)推廣實(shí)施有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函[2009]253號(hào))，為進(jìn)一步做好企業(yè)所得稅匯總納稅信息管理系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱管理系統(tǒng))的應(yīng)用工作，制定本辦法。
第二條 管理系統(tǒng)是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市匯總納稅企業(yè)所得稅信息交換的平臺(tái)。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)可通過(guò)該系統(tǒng)錄入、查詢、統(tǒng)計(jì)、分析、監(jiān)控與本級(jí)相關(guān)的匯總納稅企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)的信息。
第三條 管理系統(tǒng)由信息管理、信息傳輸、信息協(xié)查三個(gè)子系統(tǒng)和信息采集、信息傳輸、信息查詢、信息協(xié)查、信息維護(hù)五個(gè)模塊組成。
第四條 建立管理系統(tǒng)的目的是通過(guò)對(duì)現(xiàn)有稅收征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)的挖掘和應(yīng)用，建立有效的監(jiān)控體系，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，強(qiáng)化監(jiān)管，提高匯總納稅企業(yè)所得稅征管質(zhì)量和效率。
第二章 應(yīng)用流程
第五條 應(yīng)用流程主要包括：信息采集、信息傳輸、信息分析、委托核查、受托核查等環(huán)節(jié)。
第六條 信息采集。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)稅收征管系統(tǒng)，按照匯總納稅管理的要求，做好相應(yīng)的信息采集工作，信息采集依照《國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于下發(fā)匯總納稅企業(yè)所得稅傳輸、管理系統(tǒng)地稅數(shù)據(jù)報(bào)文標(biāo)準(zhǔn)的通知》(國(guó)稅辦函[2008]220號(hào))執(zhí)行。
第七條 信息上傳。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照稅務(wù)總局的有關(guān)要求，設(shè)置服務(wù)平臺(tái)子系統(tǒng)的傳輸日期基點(diǎn)，及時(shí)上傳匯總納稅相關(guān)信息。在規(guī)定時(shí)間內(nèi)上傳數(shù)據(jù)不完整的，相關(guān)單位應(yīng)限時(shí)補(bǔ)充數(shù)據(jù)，并在規(guī)定時(shí)限內(nèi)上傳數(shù)據(jù)。
信息上傳時(shí)間。正常申報(bào)的匯總納稅信息，按月(季)度于每月(季)度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)期終了后5個(gè)工作日內(nèi)上傳；匯總納稅企業(yè)的總分機(jī)構(gòu)延遲申報(bào)、補(bǔ)充申報(bào)的信息，于延期申報(bào)、補(bǔ)充申報(bào)終了后5個(gè)工作日內(nèi)上傳。
第八條 信息分析。月(季)度企業(yè)所得稅預(yù)繳完成后，各級(jí)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在查詢匯總納稅企業(yè)總(分支)機(jī)構(gòu)的稅務(wù)登記信息、管理信息、納稅申報(bào)信息和企業(yè)所得稅稅款及分配繳納稅款情況的基礎(chǔ)上，及時(shí)分析匯總納稅企業(yè)總(分支)機(jī)構(gòu)辦理稅務(wù)登記、管理信息上傳、企業(yè)所得稅申報(bào)預(yù)繳情況等。
年度終了，匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)進(jìn)行年度納稅申報(bào)后，總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)照分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳稅款情況及稅前扣除審批情況進(jìn)行分析；匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)照企業(yè)總機(jī)構(gòu)申報(bào)的稅前扣除信息進(jìn)行分析。
第九條 委托核查。匯總納稅企業(yè)總(分支)機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)匯總納稅企業(yè)納稅情況存在疑點(diǎn)時(shí)，應(yīng)通過(guò)管理系統(tǒng)的信息協(xié)查子系統(tǒng)向被核查企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出核查請(qǐng)求文書(shū)；在收到核查結(jié)果電子文書(shū)后，業(yè)務(wù)經(jīng)辦崗錄入核查結(jié)果，報(bào)業(yè)務(wù)審核崗審核后，做出相應(yīng)處理。
第十條 受托核查。被核查企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收到委托核查請(qǐng)求文書(shū)后，業(yè)務(wù)經(jīng)辦崗登記核查請(qǐng)求文書(shū)，經(jīng)業(yè)務(wù)審核崗審核通過(guò)后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦崗組織相關(guān)人員開(kāi)展核查。核查完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦崗錄入核查結(jié)果文書(shū)，經(jīng)業(yè)務(wù)審核崗審核同意后，回復(fù)委托核查單位。核查工作應(yīng)在收到核查請(qǐng)求文書(shū)20個(gè)工作日內(nèi)，將核查結(jié)果電子文書(shū)回復(fù)委托核查單位。
第三章 崗位設(shè)置及職責(zé)
第十一條 級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)管理系統(tǒng)應(yīng)用流程合理設(shè)置崗位并劃分職責(zé)。
省級(jí)、市(地)級(jí)、縣(區(qū))級(jí)設(shè)置系統(tǒng)管理崗、業(yè)務(wù)經(jīng)辦崗和業(yè)務(wù)審核崗。其中，系統(tǒng)管理崗由電子稅務(wù)管理中心(信息中心)人員組成，業(yè)務(wù)經(jīng)辦崗、業(yè)務(wù)審核崗由從事所得稅工作的人員組成。
第十二條 省(區(qū)、市)級(jí)系統(tǒng)管理崗的職責(zé)：
(一)負(fù)責(zé)管理系統(tǒng)的省級(jí)服務(wù)平臺(tái)子系統(tǒng)安裝部署。包括系統(tǒng)環(huán)境準(zhǔn)備、系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)、應(yīng)用服務(wù)器和客戶端的安裝及配置，應(yīng)用軟件安裝及配置。
(二)負(fù)責(zé)監(jiān)控前置機(jī)運(yùn)行情況，定期檢查設(shè)備、系統(tǒng)的運(yùn)行情況，分析、處理發(fā)生的故障。
(三)對(duì)省級(jí)管理系統(tǒng)提供技術(shù)支持。包括信息傳輸、信息維護(hù)及角色權(quán)限技術(shù)維護(hù)等。
第十三條 省(區(qū)、市)級(jí)業(yè)務(wù)經(jīng)辦崗職責(zé)：
(一)負(fù)責(zé)匯總納稅企業(yè)信息查詢、統(tǒng)計(jì)、分析。
(二)負(fù)責(zé)本省(區(qū)、市)管理系統(tǒng)運(yùn)行質(zhì)量考核。
(三)對(duì)省(區(qū)、市)管理系統(tǒng)提供業(yè)務(wù)支持。
第十四條 省(區(qū)、市)業(yè)務(wù)審核崗職責(zé)：
(一)負(fù)責(zé)本省(區(qū)、市)匯總納稅企業(yè)總(分支)機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)管理工作。
(二)負(fù)責(zé)監(jiān)督審核管理系統(tǒng)的統(tǒng)計(jì)信息。
(三)監(jiān)督檢查本省(區(qū)、市)管理系統(tǒng)的使用情況。
第十五條 市(地)級(jí)系統(tǒng)管理崗的職責(zé)：
(一)負(fù)責(zé)本市(地)管理系統(tǒng)的用戶管理、密碼管理及崗位設(shè)置等工作。
(二)負(fù)責(zé)檢查上傳數(shù)據(jù)。
第十六條 市(地)級(jí)業(yè)務(wù)經(jīng)辦崗的職責(zé)：
(一)負(fù)責(zé)管理本市(地)匯總納稅企業(yè)總(分支)機(jī)構(gòu)管理事項(xiàng)。
(二)負(fù)責(zé)檢查匯總納稅企業(yè)總(分支)機(jī)構(gòu)相關(guān)信息，檢查出現(xiàn)異常的結(jié)果，及時(shí)督促下級(jí)機(jī)關(guān)處理檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
(三)負(fù)責(zé)考核下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的數(shù)據(jù)采集、傳輸質(zhì)量。
第十七條 市(地)級(jí)業(yè)務(wù)審核崗的職責(zé)：
(一)負(fù)責(zé)本市(地)匯總納稅企業(yè)總(分支)機(jī)構(gòu)管理事項(xiàng)。
(二)負(fù)責(zé)監(jiān)督審核下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)委托核查和受托核查文書(shū)有關(guān)工作情況。
(三)負(fù)責(zé)本市(地)的管理系統(tǒng)考核工作。
第十八條 縣(區(qū))級(jí)系統(tǒng)管理崗的職責(zé)：
(一)負(fù)責(zé)本縣(區(qū))管理系統(tǒng)的用戶管理、密碼管理及崗位設(shè)置等工作。
(二)負(fù)責(zé)檢查上傳數(shù)據(jù)。
第十九條 縣(區(qū))級(jí)業(yè)務(wù)經(jīng)辦崗的職責(zé)：
(一)負(fù)責(zé)錄入本縣(區(qū))內(nèi)匯總納稅企業(yè)總(分支)機(jī)構(gòu)的所得稅稅前扣除信息。
(二)負(fù)責(zé)對(duì)匯總納稅企業(yè)總(分支)機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅款進(jìn)行比對(duì)檢查。
(三)負(fù)責(zé)對(duì)匯總納稅企業(yè)總(分支)機(jī)構(gòu)相關(guān)信息進(jìn)行檢查。檢查出現(xiàn)異常的結(jié)果，及時(shí)進(jìn)行核查，因本單位及本單位所轄匯總納稅企業(yè)總(分支)機(jī)構(gòu)原因造成的，應(yīng)予糾正；屬于外地匯總納稅企業(yè)總(分支)機(jī)構(gòu)及其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的問(wèn)題，及時(shí)在管理系統(tǒng)上發(fā)送委托核查文書(shū)；負(fù)責(zé)在征收期內(nèi)對(duì)匯總納稅企業(yè)總分機(jī)構(gòu)相關(guān)信息進(jìn)行檢查，檢查出現(xiàn)異常的結(jié)果，及時(shí)進(jìn)行核查，因本單位及本單位所轄匯總納稅企業(yè)總分機(jī)構(gòu)原因造成的，應(yīng)予糾正；屬于外地匯總納稅企業(yè)總分機(jī)構(gòu)及其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的問(wèn)題，及時(shí)在管理系統(tǒng)上發(fā)送委托核查文書(shū)。
(四)負(fù)責(zé)提請(qǐng)向外地稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)送委托核查文書(shū)。
(五)負(fù)責(zé)登記外單位回復(fù)的委托核查文書(shū)，并將核查處理結(jié)果文書(shū)錄入系統(tǒng)。
(六)負(fù)責(zé)登記外單位發(fā)來(lái)的受托核查文書(shū)，并將核查結(jié)果錄入后回復(fù)發(fā)送文書(shū)單位。
第二十條 縣(區(qū))級(jí)業(yè)務(wù)審核崗的職責(zé)：
(一)負(fù)責(zé)本縣(區(qū))內(nèi)的匯總納稅企業(yè)總(分支)機(jī)構(gòu)管理事項(xiàng)。
(二)負(fù)責(zé)委托核查文書(shū)發(fā)起的審核。
(三)負(fù)責(zé)對(duì)外單位回復(fù)的委托核查結(jié)果做出最終處理決定。
(四)負(fù)責(zé)組織執(zhí)行收到受托核查文書(shū)后的核查工作，負(fù)責(zé)審核核查結(jié)果及處理決定。
第二十一條 省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)本地實(shí)際情況，并結(jié)合上述崗位和職責(zé)體系，設(shè)置具體相應(yīng)崗位并劃分職責(zé)。
第四章 系統(tǒng)維護(hù)
第二十二條 管理系統(tǒng)軟件運(yùn)行維護(hù)統(tǒng)一納入稅務(wù)總局運(yùn)維體系，對(duì)管理系統(tǒng)軟件運(yùn)行中發(fā)生的問(wèn)題提供業(yè)務(wù)和技術(shù)支持。
各省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)成立管理系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)組，由所得稅管理部門(mén)、征管科技部門(mén)、電子稅務(wù)管理部門(mén)(信息中心)相關(guān)人員組成，對(duì)管理系統(tǒng)運(yùn)行中發(fā)生的問(wèn)題提供業(yè)務(wù)和技術(shù)支持。
第二十三條 管理系統(tǒng)硬件運(yùn)行和維護(hù)，由各省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)電子稅務(wù)管理中心(信息中心)統(tǒng)一負(fù)責(zé)。
第五章 質(zhì)量考核
第二十四條 管理系統(tǒng)運(yùn)行質(zhì)量考核是加強(qiáng)管理系統(tǒng)應(yīng)用管理的必要措施。系統(tǒng)運(yùn)行質(zhì)量考核應(yīng)遵循公平、公正、公開(kāi)、效率的原則。管理系統(tǒng)運(yùn)行質(zhì)量考核的方式是上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)考核下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)，實(shí)行逐級(jí)考核。
第二十五條 管理系統(tǒng)運(yùn)行質(zhì)量考核的主要內(nèi)容，包括信息質(zhì)量考核、信息核查質(zhì)量考核、信息傳輸質(zhì)量考核和系統(tǒng)維護(hù)質(zhì)量考核。
第二十六條 信息質(zhì)量考核的主要內(nèi)容是信息采集的及時(shí)性、數(shù)據(jù)信息的完整性和準(zhǔn)確性。
第二十七條 信息核查質(zhì)量考核的主要內(nèi)容是信息比對(duì)的準(zhǔn)確性、協(xié)查回復(fù)的及時(shí)性。
第二十八條 信息傳輸質(zhì)量考核的主要內(nèi)容是信息傳輸?shù)募皶r(shí)性、數(shù)據(jù)處理的準(zhǔn)確性。
第二十九條 管理系統(tǒng)維護(hù)質(zhì)量考核的主要內(nèi)容是系統(tǒng)運(yùn)行的可靠性、數(shù)據(jù)庫(kù)備份工作的及時(shí)性和完整性、信息分析和信息比對(duì)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性、系統(tǒng)修訂完善的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
第三十條 信息傳輸、信息核查和系統(tǒng)維護(hù)的安全性，按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第八十七條有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第三十一條 管理系統(tǒng)的具體考核辦法另行制定。
第六章 附則
第三十二條 各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局可根據(jù)本辦法制定具體實(shí)施辦法。在同一省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市內(nèi)跨地、市(區(qū)、縣)經(jīng)營(yíng)的匯總納稅企業(yè)，其企業(yè)所得稅的管理可使用本管理系統(tǒng)，具體實(shí)施辦法由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局參照本辦法聯(lián)合制定。
第三十三條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。